关键词:
发展
数字化
税务风险管理
摘要:
数字化正以前所未有的速度和深度重塑着社会的生产、经营和治理模式。企业数字化的浪潮更是如火如茶,势不可挡。其中,税务风险管理作为企业运营管理的关键一环,其数字化进程尤为引人注目,它不仅是企业整体数字化战略的重要基石,更是推动企业持续健康发展的强大引擎。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中明确提出,着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。国务院国资委印发的《关于企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》,为企业提出具体的税务风险管理数字化意见。税务风险管理数字化实施后,可以快速提高企业税务风险管理能力,为企业合规发展注入新动能,开展税务风险管理数字化是大势所趋。事实上,很多企业以税务风险管理作为突破点,探索税务风险管理数字化,这一过程不是一帆风顺的,也不是一蹴而就的,有许多痛点难点问题亟待解决。其中,被提及次数最多的问题,就是在税务风险管理数字化方面没有明确的战略规划和科学的建设方法论,这使得一些企业走了“弯路”。
DS纺织公司在2022年5月被JS集团有限公司收购后,全面实行数字化,在此过程中,DS纺织公司所处的税务外部监管环境持续增强、内部生产经营模式转变所带来的税务风险也不断加大,企业需要将数字化背景下如何化解税务风险问题提升到战略高度,采取主动型和预测型的税务风险管理方式,提前化解税务风险。本文基于内部控制理论、风险管理理论等。首先是介绍了企业税务风险管理规划和进程;其次是数字化背景下的DS纺织公司税务风险的识别与分析。主要是通过结合企业情况,发放调查问卷的结果进行分析,对企业在数字化背景下税务风险管理进行研究,最后是结合行业背景、现有研究以及实践案例,进行总结和分析,并提出数字化背景下提前防范化解税务风险的建议对策。
通过识别分析,结合企业税务风险管理现状和调查问卷的结果,DS纺织公司涉税业务的全链条,暨核算计税环节、发票开具环节和申报纳税环节都存在一定的税务风险,细化为无票列支成本、多种计税方式混淆、人力资源业务虚开发票、发票开具信息准确性低、纳税申报数据无法数字化采集和偷漏税无法数字化识别。税务风险管理问题的原因主要来自滞后的税务风险预警模式、数字化电子发票管理方式落后、企业业财税协同性不足、缺乏复合型税务风险管理人才、数字化税务信息安全保障体系不完善等方面。针对发现的上述税务风险,根据DS纺织公司实际情况,提出数字化背景下税务风险管理对策,从构建数字化税务风险管理模型、建全数字化发票管理系统、建立全税种业务标准化数据管系统、优化复合型税务风险管理人才配置、加强税务风险管理信息安全保障来着手,进行通盘考虑,重视并采取积极的措施提前防范化解税务风险,不断提高税务风险管理水平。以促进DS纺织公司税务风险管理稳步、有序、高效提升。